華泰煤礦科隊(duì)長(zhǎng)離任審計(jì)制度
　　　第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科、隊(duì)長(zhǎng)的監(jiān)督管理和完善內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，使離任審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合我礦實(shí)際，制定本制度。
　　　第二條 本制度所稱(chēng)科、隊(duì)長(zhǎng)離任審計(jì)，是指礦屬科、隊(duì)長(zhǎng)（部門(mén)負(fù)責(zé)人）因晉升、調(diào)任、轉(zhuǎn)任、退休、辭職、辭退、解聘、辭聘等原因離開(kāi)工作崗位的，審計(jì)部門(mén)對(duì)其任期內(nèi)的工作職責(zé)履行情況和經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。
　　　第三條 凡礦屬各科、隊(duì)及礦下屬同級(jí)單位的主要負(fù)責(zé)人離任時(shí)，按照本制度進(jìn)行離任審計(jì)。
　　　第四條 按照干部管理權(quán)限，由組織部門(mén)根據(jù)礦黨政決定向?qū)徲?jì)部門(mén)提供審計(jì)對(duì)象，監(jiān)察審計(jì)科依照相關(guān)法規(guī)制度負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
　　　第五條 離任審計(jì)的科、隊(duì)長(zhǎng)，一般應(yīng)在15天內(nèi)對(duì)其審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)，有關(guān)部門(mén)不能為其辦理正式離任手續(xù)。
　　　第六條 離任審計(jì)按照以下程序進(jìn)行：
　　?。ㄒ唬┍O(jiān)察審計(jì)科根據(jù)組織部門(mén)提出的審計(jì)對(duì)象確定審計(jì)人員、制定審計(jì)方案、下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。在實(shí)施審計(jì)3日前必須將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)離任者，離任審計(jì)對(duì)象及其所在單位應(yīng)按照審計(jì)通知書(shū)的要求做好準(zhǔn)備工作。
　　?。ǘ徲?jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，以向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得證明材料，并進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告。
　　?。ㄈ徲?jì)部門(mén)將審計(jì)報(bào)告送審計(jì)對(duì)象及其所在單位征求意見(jiàn)。
　　?。ㄋ模徲?jì)對(duì)象及其所在單位在收到審計(jì)報(bào)告之日起3日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)部門(mén)，在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。
　　　（五）審計(jì)部門(mén)將審計(jì)對(duì)象及其所在單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)，進(jìn)—步核實(shí)情況，根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改；不做修改的，應(yīng)寫(xiě)明原因和審計(jì)依據(jù)，并與審計(jì)報(bào)告、審計(jì)對(duì)象及其所在單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。
　　?。└鶕?jù)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱意見(jiàn)審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)在任期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、目標(biāo)責(zé)任貫徹實(shí)施情況、生產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理上的主要成績(jī)和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任做出客觀、公正的評(píng)價(jià)，出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)，并報(bào)送礦領(lǐng)導(dǎo)，抄送離任者本人。
　　　（七）按照干部管理權(quán)限，有關(guān)部門(mén)根據(jù)審計(jì)結(jié)果報(bào)告或者審計(jì)意見(jiàn)書(shū)區(qū)別不同情況予以處理，歸入干部檔案。作為年度黨風(fēng)廉政建設(shè)考核的重要依據(jù)之一，并與黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金掛鉤。
　　　第七條 離任審計(jì)的主要內(nèi)容：
　　　（一）任期內(nèi)主要任務(wù)指標(biāo)完成情況；
　　?。ǘ┴?cái)務(wù)管理和收入支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性、合法性；
　　?。ㄈ┯袩o(wú)盲目開(kāi)支，鋪張浪費(fèi)、大額外欠賬和嚴(yán)重超支現(xiàn)象；
　　　（四）材料、器具、設(shè)備和公有財(cái)物的管理使用、保存完整情況；
　　?。ㄎ澹┙?、離任雙方及時(shí)正常交接情況；
　　　第八條 對(duì)離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處罰
　　?。ㄒ唬?duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)任期內(nèi)財(cái)務(wù)檔案丟失，會(huì)計(jì)資料保存不全的，視為隱藏會(huì)計(jì)資料，躲避審計(jì)監(jiān)督行為論處，沉淀黨風(fēng)廉政建設(shè)抵押金。
　　　（二）對(duì)沒(méi)有健全會(huì)計(jì)賬簿，收入支出沒(méi)有憑證的，按黨風(fēng)廉政建設(shè)考核細(xì)則執(zhí)行，處以該期收入總額10%的罰款。
　　?。ㄈ┰趯徲?jì)調(diào)查、職工座談過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有克扣工人工資、暗提留行為的，責(zé)成交回克扣及暗提留全部所得，并按礦有關(guān)規(guī)定處理。
　　?。ㄋ模┓舶l(fā)現(xiàn)有弄虛作假、涂改發(fā)票、空支現(xiàn)金的，當(dāng)事人應(yīng)交回全部所得，并追究有關(guān)人員的責(zé)任，給以黨紀(jì)、政紀(jì)處分。
　　　（五）現(xiàn)金管理要有相互監(jiān)督制約機(jī)制，若發(fā)現(xiàn)賬、錢(qián)、物及審批權(quán)一人操作的，要求限期完善機(jī)制并對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人罰款500元。沉淀黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金。
　　?。┰陔x任時(shí)發(fā)現(xiàn)有開(kāi)戶(hù)掛賬消費(fèi)，造成嚴(yán)重超支的，視其金額大小給以不同程度的經(jīng)濟(jì)處罰。
　　　1．超支5000元以上的，要求該單位列出欠款清單，停止對(duì)提留款使用，待外欠賬還完為止，并在全礦進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。
　　　2．超支10000元以上的，停止該科、隊(duì)主要負(fù)責(zé)人的工資，全礦通報(bào)批評(píng)，形成的外欠賬全部由本人承擔(dān)。
　　　3．若離任者發(fā)生外欠賬超過(guò)15000元以上的，形成的外賬全部由本人承擔(dān)，并根據(jù)情節(jié)輕重給以黨紀(jì)、政紀(jì)處分，沉淀該單位黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)抵押金。
　　　4．若不經(jīng)離任審計(jì)，接、離任雙方將問(wèn)題自行協(xié)商交接的，一切責(zé)任由接任者承擔(dān)。
　　　第九條 各相關(guān)部門(mén)根據(jù)離任審計(jì)需要，必須及時(shí)提供必要的數(shù)據(jù)和資料。
　　　第十條 審計(jì)人員根據(jù)礦領(lǐng)導(dǎo)安排，依據(jù)法規(guī)制度實(shí)施離任審計(jì)，任何部門(mén)和個(gè)人不得拒絕、阻礙和干擾審計(jì)人員履行內(nèi)部審計(jì)職能。
　　　第十一條 審計(jì)人員實(shí)施離任審計(jì)，必須忠于職守、實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，區(qū)分情節(jié)輕重按礦相關(guān)制度處罰。
　　　第十二條 審計(jì)人員實(shí)施離任審計(jì)，實(shí)行回避制度。
　　　第十三條 科、隊(duì)長(zhǎng)、部門(mén)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)需要審計(jì)的，參照本制度執(zhí)行。